外贸出口企业征退税率差如何核算?

2019-03-27 17:35:03 来源:会计学堂
【导读】:出口企业实务当中最重要的一个内容就是出口退税了,那么计算出退税就像乣计税依据,以及退税率,这两个是计算出口退税的重要内容之一,下面会计学堂小编为大家介绍外贸出口企业征退税率差如何核算?欢迎阅读!

外贸出口企业征退税率差如何核算?

外贸企业出口退税率,是根据出口的产品归类,按照海关hs编码不同,从而可以查询对应的退税率。而且该退税率也不是一成不变的,国家会有调整。

出口退税款的账务处理

增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算,不计入企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收企业所得税。

(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:

借:应收账款(或银行存款等)

贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:

借:主营业务成本

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

外贸出口企业征退税率差如何核算?

(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:

借:其他应收款——应收补贴款

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:

借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:

借:银行存款

贷:其他应收款——应收补贴款

外贸出口企业征退税率差如何核算?上文介绍了这个退税率不是一成不变的,是根据出口的产品不同,其退税率也是不一样的,出口退税的财务处理上文就介绍到这,还有疑?#23454;模?#21487;以咨询我们会计学堂的老师答疑,她们都是有着丰富经验的会计老师哦!

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刘莎靖| 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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